Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026: Quốc hội đã thông qua Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025 (Luật số 109/2025/QH15) ngày 10/12/2025. Luật này có hiệu lực từ 01/07/2026, nhưng các quy định về thu nhập từ tiền lương, tiền công của cá nhân cư trú áp dụng ngay từ kỳ tính thuế năm 2026 (tức từ 01/01/2026). Dưới đây là hướng dẫn chi tiết cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 từ tiền lương, tiền công, giúp người lao động nắm rõ nghĩa vụ thuế.
1. Cách tính thuế thu nhập cá nhân 2026 Đối với cá nhân cư trú
Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ tiền lương, tiền công được tính theo công thức:
Thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuế suất
- Thu nhập tính thuế = Thu nhập chịu thuế – Các khoản giảm trừ
- Thu nhập chịu thuế = Tổng thu nhập từ tiền lương, tiền công – Các khoản được miễn thuế
Các khoản giảm trừ bao gồm:
- Giảm trừ gia cảnh: 15,5 triệu đồng/tháng cho bản thân người nộp thuế (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Giảm trừ người phụ thuộc: 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
- Các khoản bảo hiểm bắt buộc (BHXH, BHYT, BHTN), đóng góp quỹ hưu trí tự nguyện, từ thiện, nhân đạo, khuyến học.
Biểu thuế lũy tiến từng phần (rút gọn còn 5 bậc theo Luật mới):
| Bậc | Phần thu nhập tính thuế/năm (triệu đồng) | Phần thu nhập tính thuế/tháng (triệu đồng) | Thuế suất (%) |
|---|---|---|---|
| 1 | Đến 120 | Đến 10 | 5 |
| 2 | Trên 120 đến 360 | Trên 10 đến 30 | 10 |
| 3 | Trên 360 đến 720 | Trên 30 đến 60 | 20 |
| 4 | Trên 720 đến 1.200 | Trên 60 đến 100 | 30 |
| 5 | Trên 1.200 | Trên 100 | 35 |
Thời điểm xác định thu nhập: Khi tổ chức/cá nhân trả thu nhập hoặc người nộp thuế nhận được thu nhập.
2. Đối với cá nhân không cư trú
Thuế TNCN được tính đơn giản bằng thuế suất cố định:
Thuế TNCN = Tổng tiền lương, tiền công nhận được (do làm việc tại Việt Nam) × 20%
Không áp dụng giảm trừ gia cảnh hay biểu lũy tiến (theo Điều 21 Luật Thuế TNCN 2025). Không phân biệt nơi trả thu nhập.
Lương bao nhiêu phải đóng thuế thu nhập cá nhân 2026?
Theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15, mức giảm trừ gia cảnh áp dụng từ kỳ tính thuế 2026:
- Không người phụ thuộc: Từ trên 15,5 triệu đồng/tháng (sau khi trừ bảo hiểm bắt buộc và các khoản miễn thuế).
- Có người phụ thuộc: Tăng thêm 6,2 triệu đồng/tháng cho mỗi người.
Bảng tham khảo mức lương phải đóng thuế TNCN (sau trừ các khoản bảo hiểm, miễn thuế):
- 0 người phụ thuộc: Từ 15,5 triệu đồng/tháng
- 1 người phụ thuộc: Từ 21,7 triệu đồng/tháng
- 2 người phụ thuộc: Từ 27,9 triệu đồng/tháng
- 3 người phụ thuộc: Từ 34,1 triệu đồng/tháng
- 4 người phụ thuộc: Từ 40,3 triệu đồng/tháng
- 5 người phụ thuộc: Từ 46,5 triệu đồng/tháng (khoảng, công thức: 15,5 + n × 6,2 triệu đồng)
Lưu ý: Mức lương trên là thu nhập đã trừ bảo hiểm bắt buộc (thường 10,5%), các khoản phụ cấp miễn thuế (tiền ăn trưa, điện thoại…), đóng góp từ thiện… Doanh nghiệp sẽ khấu trừ tạm tính hàng tháng và quyết toán cuối năm.
Với các thay đổi này từ Luật Thuế thu nhập cá nhân 2025, nhiều người lao động sẽ được giảm nghĩa vụ thuế TNCN nhờ mức giảm trừ cao hơn và biểu thuế rút gọn. Hãy kiểm tra kỹ thu nhập và đăng ký người phụ thuộc để tối ưu hóa số thuế phải nộp năm 2026!
