Luật Thuế Giá trị gia tăng (GTGT) số 48/2024/QH15, được Quốc hội thông qua ngày 26/11/2024 và chính thức có hiệu lực từ 01/7/2025, mang đến nhiều thay đổi quan trọng nhằm cải thiện hệ thống thuế, tăng tính minh bạch và hỗ trợ doanh nghiệp, hộ kinh doanh. Bài viết này sẽ tổng hợp 7 điểm mới nổi bật của Luật Thuế GTGT 2024, giúp bạn nắm bắt thông tin cần thiết để tuân thủ quy định và tối ưu hóa hoạt động kinh doanh.
1. Nâng Ngưỡng Doanh Thu Không Chịu Thuế GTGT
Một trong những thay đổi đáng chú ý là mức doanh thu không chịu thuế GTGT đối với hộ và cá nhân kinh doanh được nâng từ 100 triệu đồng lên 200 triệu đồng mỗi năm. Điều này giúp giảm áp lực thuế cho các hộ kinh doanh nhỏ lẻ, tạo điều kiện thuận lợi cho hoạt động sản xuất kinh doanh, đặc biệt trong bối cảnh kinh tế đang phục hồi.
Từ khóa liên quan: Luật Thuế GTGT 2024, hộ kinh doanh, doanh thu không chịu thuế.
2. Bổ Sung Quy Định Về Thuế GTGT Với Thương Mại Điện Tử
Luật mới bổ sung quy định cụ thể về người nộp thuế trong lĩnh vực thương mại điện tử và kinh doanh dựa trên nền tảng số. Cụ thể:
- Nhà cung cấp nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng kinh doanh thương mại điện tử phải nộp thuế GTGT thông qua tổ chức quản lý nền tảng số hoặc tổ chức kinh doanh tại Việt Nam thực hiện khấu trừ, nộp thay.
- Điều này đảm bảo thu đúng, thu đủ vào ngân sách nhà nước và tăng tính minh bạch trong quản lý thuế.
Từ khóa liên quan: thuế GTGT thương mại điện tử, nền tảng số, nộp thuế thay.
3. Thay Đổi Thuế Suất Mặt Hàng Nông Sản và Phân Bón
Luật Thuế GTGT 2024 điều chỉnh thuế suất đối với một số mặt hàng:
- Mặt hàng phân bón trước đây được miễn thuế GTGT, nay sẽ áp thuế suất 5% từ ngày 01/7/2025.
- Sản phẩm nông sản chưa qua chế biến sẽ chuyển từ không kê khai, không nộp thuế (KKKNT) sang áp thuế suất 5%, nhằm thống nhất với pháp luật chuyên ngành và tránh gian lận thuế.
Từ khóa liên quan: thuế suất phân bón, nông sản, thuế GTGT 5%.
4. Sửa Đổi Quy Định Về Giá Tính Thuế Hàng Hóa Nhập Khẩu
Giá tính thuế GTGT đối với hàng hóa nhập khẩu được sửa đổi theo Điều 7 Luật Thuế GTGT 2024, bao gồm:
- Trị giá tính thuế nhập khẩu theo pháp luật về thuế xuất nhập khẩu, cộng với thuế nhập khẩu, thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có), thuế bảo vệ môi trường (nếu có) và thuế nhập khẩu bổ sung (nếu có).
- Quy định này đảm bảo phù hợp với các luật thuế liên quan và tăng tính minh bạch.
5. Bổ Sung Điều Kiện Khấu Trừ Thuế GTGT Đầu Vào
Luật mới quy định rõ các điều kiện để khấu trừ thuế GTGT đầu vào, bao gồm:
- Phải có chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt đối với hàng hóa, dịch vụ mua vào (theo điểm b khoản 2 Điều 14).
- Đối với hàng hóa, dịch vụ xuất khẩu, cần bổ sung các chứng từ như phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm hàng hóa (nếu có) để tránh gian lận trong khấu trừ và hoàn thuế.
6. Quy Định Về Hành Vi Bị Nghiêm Cấm Trong Khấu Trừ, Hoàn Thuế
Luật Thuế GTGT 2024 bổ sung Điều 13 quy định các hành vi bị nghiêm cấm, bao gồm:
- Mua, bán, tổ chức quảng cáo, môi giới mua bán hóa đơn.
- Tạo lập giao dịch mua bán hàng hóa, dịch vụ không có thật hoặc không đúng quy định pháp luật. Những quy định này nhằm tăng cường quản lý thuế, chống thất thu và bảo vệ quyền lợi người nộp thuế.
7. Bổ Sung Quy Định Về Hoàn Thuế GTGT
Luật mới quy định rõ các trường hợp hoàn thuế GTGT và không hoàn thuế:
- Hoàn thuế áp dụng cho cơ sở kinh doanh sản xuất hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5%, phù hợp với thực tế phát sinh.
- Không hoàn thuế đối với dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh trong ngành, nghề có điều kiện khi chưa đáp ứng đủ điều kiện kinh doanh theo quy định pháp luật.
- Hàng hóa đã nhập khẩu sau đó xuất khẩu sang nước khác không được hoàn thuế.
Lợi Ích Của Luật Thuế GTGT 2024 Đối Với Doanh Nghiệp
Luật Thuế GTGT 2024 không chỉ đơn giản hóa thủ tục hành chính mà còn:
- Tăng cường quản lý thuế điện tử, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và chi phí.
- Đảm bảo minh bạch và công bằng trong việc thu thuế, đặc biệt với các hoạt động thương mại điện tử.
- Hỗ trợ các hộ kinh doanh nhỏ thông qua việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế.
Để tuân thủ quy định mới, doanh nghiệp cần cập nhật phần mềm hóa đơn điện tử, đáp ứng các yêu cầu của Thông tư 78/2021/TT-BTC, Nghị định 123/2020/NĐ-CP và Nghị định 72/2024/NĐ-CP. Phần mềm này giúp lập, phát hành và quản lý hóa đơn điện tử nhanh chóng, tiết kiệm đến 80% thời gian nhập liệu.
Kết Luận
Luật Thuế Giá trị gia tăng 2024 mang đến nhiều thay đổi quan trọng, từ việc nâng ngưỡng doanh thu không chịu thuế, điều chỉnh thuế suất, đến bổ sung quy định về thương mại điện tử và khấu trừ thuế. Doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần nắm rõ các điểm mới này để điều chỉnh hoạt động, tuân thủ pháp luật và tối ưu hóa chi phí. Hãy theo dõi các văn bản hướng dẫn từ Bộ Tài chính và sử dụng các giải pháp công nghệ như hóa đơn điện tử để đảm bảo tuân thủ hiệu quả.
Nguồn tham khảo:
- einvoice.vn
- thuvienphapluat.vn
